焦點三：中國稅收負擔(dān)全球第二嗎？

回應(yīng)：以國際標(biāo)準(zhǔn)“宏觀稅負”衡量，我國稅負并不高

據(jù)張斌介紹，目前國內(nèi)研究者將中國宏觀稅負指標(biāo)分為大中小三種統(tǒng)計口徑來衡量：小口徑的宏觀稅負，即稅收收入占GDP的比重。2009年，中國稅收收入59521.59億，按照2009年GDP最終核實數(shù)340903億元計算，小口徑宏觀稅負為17.46%。中口徑的宏觀稅負，指一般預(yù)算收入，即通常所說的財政收入占GDP的比重。2009年，中國財政收入為68518.30億元，占GDP的比重為20.1%。大口徑的宏觀稅負，指全部政府收入占GDP的比重。除一般預(yù)算收入外，還包括政府性基金收入（包括土地出讓收入）、社會保險基金繳費收入、納入財政專戶管理的預(yù)算外資金收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入等。根據(jù)公開發(fā)布的統(tǒng)計數(shù)據(jù)計算，2009年，后四項收入分別為18335.04億元、12780億元、6414.65億元、988.7億元（包括電信企業(yè)重組專項資本收益600億元），加上財政收入，全部政府收入合計約為107036.7億元，大口徑宏觀稅負約為31.4%。

國際上統(tǒng)計宏觀稅負有兩種口徑，一個是經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）的統(tǒng)計，中國與之相近的指標(biāo)是“稅收收入＋社會保險繳費收入”占GDP比重。另一個是國際貨幣基金組織（IMF）的界定，政府收入包括四類：稅收、強制性社會保障繳款、贈與、其他收入，中國與此相近的指標(biāo)是大口徑宏觀稅負。

按照OECD統(tǒng)計口徑計算，2007年美國、日本、德國、法國宏觀稅負分別為27.9%、28.3%、36.0%、43.5%。按此標(biāo)準(zhǔn)，2009年我國宏觀稅負為21.7%，比上述國家均低。

根據(jù)IMF統(tǒng)計口徑計算，2007年，發(fā)達國家全部政府收入占GDP比重的平均值為45.28%，發(fā)展中國家全部政府收入占GDP比重平均值為35.6%。按照該標(biāo)準(zhǔn)，2009年中國大口徑宏觀稅負約為31.4%，低于發(fā)達國家及發(fā)展中國家平均水平。

朱青說，根據(jù)最近數(shù)據(jù)統(tǒng)計，2010年我國宏觀稅負（與OECD統(tǒng)計口徑相近）約為21.9%，與OECD統(tǒng)計的30個成員國2008年平均宏觀稅負34.8%相比，低了近13個百分點。所以，從宏觀稅負指標(biāo)上看，我國與發(fā)達國家相比宏觀稅負確實不高。

可見，無論采用哪種方式比較，中國稅負水平不可能排在世界前列。

焦點四：稅負高低決定了“痛苦”程度嗎？

回應(yīng)：不應(yīng)糾纏于稅負高低，更應(yīng)關(guān)注財政支出結(jié)構(gòu)是否合理

張斌認為，除了統(tǒng)計口徑的差異外，每個國家有不同的國情，處于不同的發(fā)展階段，稅負是重還是輕，不能做簡單的國際對比。目前沒有足夠的依據(jù)做出判斷，究竟多高的稅負水平是合適的。比如，有些北歐國家，宏觀稅負達到50%，但由于高福利，民眾對高稅負并沒有太多意見。

一些人之所以感覺稅負較重，可能有三個方面原因：一是現(xiàn)階段非稅收入比重較高，政府收入的形式有待進一步規(guī)范；二是稅負分布不均衡，中小企業(yè)和中低收入階層的稅負相對較重；三是政府預(yù)算的透明度較低，財政支出的結(jié)構(gòu)和效益與公眾希望的理想狀態(tài)還有距離。“宏觀稅負關(guān)鍵不在于收多少，而在于預(yù)算制度的完善和財政支出結(jié)構(gòu)的改善。”

中歐國際工商學(xué)院金融學(xué)教授趙欣舸分析：“我們的稅制結(jié)構(gòu)有不合理的地方。一般而言，國際上的稅制都是累進制，如果多得，多得部分將多收稅。可我們不同，只要達到某一條杠，就是一個稅級，就得按這個稅級交錢。這可能導(dǎo)致你的收入高出幾塊錢就得多交幾個百分點的稅。”

朱青介紹，老百姓一般是從教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等政府民生支出中直接感受增加的受益，其從政府的國防、經(jīng)濟建設(shè)、行政管理等項支出中的受益則不容易感受到。因此，“當(dāng)一國財政的民生支出規(guī)模較小時，老百姓往往覺得沒有在政府的用稅過程中直接受益，會感到稅負較重。這在客觀上要求政府在加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的同時，不斷完善財政支出結(jié)構(gòu)，提高稅收的使用效率，使稅款最大程度地做到取之于民、用之于民。”

（數(shù)據(jù)來源：《中國統(tǒng)計年鑒2010》、《關(guān)于2009年中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況與2010年中央和地方預(yù)算草案的報告》、財政部網(wǎng)站、IMF網(wǎng)站、OECD網(wǎng)站）

來源：人民日報 編輯：馬原